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什么是税务欺诈(一起了解下越南的政策税务欺诈将如何处理吧)

什么是税务欺诈? 税务欺诈的英文名称是什么? 税务欺诈将如何处理?

处理税务欺诈的概念和制裁

  • 1. 什么是税务欺诈?
  • 2. 税务欺诈 英文名称是什么?
  • 3. 如何处理税务欺诈?
    • 3.1. 增值税欺诈
    • 3.2. 税务欺诈的处罚

税务欺诈在当今社会已不再是一种陌生的新行为,因为每年国家预算都会因为一些企业的税务欺诈而损失数千亿盾。 这种行为给国家经济造成了严重后果,也给国家税收管理带来了困难。 那么什么是税务欺诈? 税务欺诈将如何处理?

法律依据:

– 2019 年税务管理法;

– 法令 125/2020/ND-CP;

- 2015 年刑法。

1. 什么是税务欺诈?

税务欺诈是指主体未完成或者不完全履行纳税义务而违反国家税收政策的行为。 偷税漏税是一种危害社会的行为,侵犯了国家的经济管理体制。

2. 税务欺诈英文名称是什么?

税务欺诈 英文名称为: “Tax risk”。

3. 如何处理税务欺诈?

税收是根据税法的规定,对组织、家庭、企业家庭和个人的国家预算的强制性缴纳。

对于逃税,税务欺诈可能是 制裁行政违法行为 税或也可能被追究刑事责任(监禁)

偷税漏税数额,是指依照税法规定应缴纳国家预算的税款,由主管机关以税法规定查明确定。 行政违规记录 、检验报告(检验)

另见: 增值税欺诈现象

3.1. 增值税欺诈

与发票和凭证有关的欺诈行为

一是: 非法发票增值税抵扣

– 按多张发票拆分付款包:

- 扣除超过指定金额

– 对取消和退回的商品扣除增值税

二: 与生产经营活动无关的商品和服务的增值税抵扣

通过减少销项增值税进行欺诈:

– 销项增值税欺诈主要集中在减少应税收入。

– 不按规定调整进项销项增值税

– 申报和分配可抵扣进项增值税

企业所得税欺诈

– 资本成本增加

- 折旧包含在超额成本中

– 工资开支欺诈

- 对董事会、监事会成员等不直接管理生产经营的人员,增加一些假称,将薪酬成本计入工资,增加成本。

– 财务运营费用舞弊:中小企业违规财务费用(贷款利息),会计入为公司出资的贷款利息费用(在出资公司中);

– 许多中小企业制作档案; 私人短期贷款合同

– 其他费用:许多中小企业还记录了其他不符合规定的费用,如假期、农历新年奖金和其他劳动合同或协议中未列明的假期费用、集体劳动公约等。

– 在其他收入和其他费用方面:中小企业也通过会计拖欠税款和费用中的行政罚款来“躲避”; 低估其他收入、奖金、航空公司或合作伙伴、常客的支持。

– 欺诈性成本分配:中小企业不按规定核算和分配长期成本; 肯塔基州

– 企业将以下档案合法化:坏账准备、存货跌价准备、金融投资准备; 坏账准备; 不符合规定的产品保修条款。

– 典型的收入错误,例如:不申报购买的商品和服务,也不申报收入。 这种行为很难被发现,因为即使是通过发票核对,被税务机关发现的概率也非常低。 通过折扣的形式扣除收入,不按规定进行折扣。

– 其他收入,例如: 固定资产清算; 废料; 浪费; 应付但无法确定债权人的身份;……

3.2. 税务欺诈的处罚

根据关于逃税处罚的第 125/2020 号法令第 17 条,如下:

" 第十七条逃税处罚

一、纳税人有下列情形之一,情节严重的,处逃税额1倍的罚款:

a) 未提交税务登记档案; 自报送时限届满之日起90日后或者自报税时限届满之日起90日后未报送纳税申报表或者报送纳税申报表的,但本处规定的情况除外b., c 本法令第 13 条第 4 和 5 条;

b) 未将与确定应纳税额相关的收入记入会计账簿,未申报或者申报错误,导致应纳税额不足或者退、免、减税额增加的除外。对于本法令第十六条规定的行为;

c) 销售商品或服务时未开具发票的,除非纳税人在相应的纳税期内就销售和提供的商品和服务的价值进行了纳税申报; 开具销售货物和服务的发票,申报货物和服务的数量和价值不正确,低于实际金额,并在报税材料报送截止日期后被发现;

d) 非法使用发票; 违规使用发票申报纳税,减少应纳税额或者增加退、减税额的;

d) 非法使用代金券; 非法使用代金券; 使用不能反映交易真实性质或实际交易金额的凭证、单据,错误确定应纳税额、减免税额、退税额; 办理销毁手续、资料不实,减少应纳税额或者增加退、免、减税额的;

e) 不正当用途,未向税务机关申报变更用途或申报纳税的,使用不受征税、免税或免税考虑的商品;

g) 纳税人在申请停止或暂停经营活动期间有经营活动,但未通知税务机关的,本条例第十条第四款b点规定的情况除外。

二、纳税人有本条第一款所列行为之一,并无加重、减轻处罚情节的,处逃税额1.5倍的罚款。

三、纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额两倍的罚款。

四、纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额2.5倍的罚款。

五、纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额三倍以上的罚款。

6、补救措施:

a) 违反本条第 1、2、3、4、5 条规定的行为,强行缴纳全额上缴国家预算的税款。

有本条第一、二、三、四、五款规定的逃税行为,已超过处罚时效的,不因逃税而被处罚,但必须全额缴纳。税款和滞纳金利息,按在本令第八条第六款规定的期限内上缴国家预算的税款计算。

b) 因本条第1、2、3、4、5条规定的行为,强行调整亏损、可抵扣进项增值税额的纳税记录(如有)。

七、本条第1款b、dd、e点规定的违规行为,在报税材料报送截止时间后发现,但不减少应纳税额或未退还,不增加纳税额的。免除或者减少的,依照本条例第十二条第三款的规定给予行政处分。”

- 纳税人有下列行为之一,情节严重的,可处逃税金额1倍的罚款:

+ 未提交税务登记卷宗、未提交纳税申报卷宗或自报税申报卷宗期限届满或延期纳税申报期限届满之日起90天后未提交纳税申报卷宗的声明档案。,除了第 125/2020/ND-CP 号法令第 13 条第 4 条 b 和 c 点规定的情况:

” 4.有下列行为之一的,处800万至1500万越南盾的罚款:

a) 超过规定期限提交纳税申报资料61天至90天;

b) 在 91 天或更长时间提交纳税申报表,但没有产生应缴税款

c) 未提交纳税申报资料但未产生应纳税额的;

d) 未按照关联交易企业税务管理规定的规定,连同企业所得税完税资料一并报送的附件。

5. 逾期 90 日内提交纳税申报资料,产生应纳税额和纳税人已缴纳全额税款和滞纳金利息的,处 15,000,000 越南盾至 25,000,000 越南盾的罚款税务机关作出税务稽查决定或税务稽查决定前,或税务机关对逾期申报行为作出备案前,上缴国家预算,依税法 规定申报纳税 第一百四十三条第十一条 行政。

如果罚款,如果根据本条适用,大于纳税申报表上的税额,在这种情况下的最高罚款等于纳税申报表上应缴纳的税款,但不低于罚款的平均值本条第 4 款规定的括号。”

+ 未将与确定应纳税额相关的收入记入会计账簿,未申报或者申报不正确,导致应纳税额不足或者退、免、减税额增加的除外。第 125/2020 号法令第 16 条规定的情况

+ 在销售商品和服务时不开具发票,除非纳税人在相应的纳税期内就销售和提供的商品和服务的价值进行了纳税申报; 开具销售货物和服务的发票,申报货物和服务的数量和价值不正确,低于实际金额,并在报税材料报送截止日期后被发现;

+ 使用非法发票; 违规使用发票申报纳税,减少应纳税额或者增加退、减税额的;

使用非法代金券; 非法使用代金券; 使用不能反映交易真实性质或实际交易金额的凭证、单据,错误确定应纳税额、减免税额、退税额、申请文件等。根据实际减少应纳税额或者增加退、免、减税的;

+ 以不正当用途使用不受征税、免税或免税考虑的商品,而未向税务机关申报变更用途或申报税款;

+ 纳税人在申请暂停或暂停经营活动期间有经营活动但未通知税务机关的情况除外,第 125/2020/ND-CP 号法令第 10 条第 4 款 b 点规定的情况除外.

罚款

纳税人有本条第一款所列行为之一,但没有加重情节或者减轻情节的,处逃税额1.5倍的罚款。

——纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额2倍的罚款。

——纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额2.5倍的罚款。

——纳税人有本条第一款所列行为之一,情节严重的,处逃税额三倍以上的罚款。

- 补救措施:

+ 因违反本条第 1、2、3、4、5 条规定的行为,强行缴纳全额上缴国家预算的税款。 有本条第一、二、三、四、五款规定的逃税行为,已超过处罚时效的,不因逃税而被处罚,但必须全额缴纳。税款和滞纳金利息,按在本令第八条第六款规定的期限内上缴国家预算的税款计算。

+ 因本条第1、2、3、4、5条规定的行为,强行调整亏损、可抵扣进项增值税额的纳税记录(如有)。

+ 违反本条第1款b、d、c项规定的,在报税申报材料报送截止日期后发现,但不减少应纳税额或未退还或增加的。 , 行政违规应根据第 125/2020/ND-CP 号法令第 12 条第 3 款的规定进行处罚。

根据2015年刑法第200条规定的逃税罪,根据该条:

– 有下列逃税行为之一,金额在 100,000,000 越南盾至 300,000,000 越南盾之间或低于 100,000,000 越南盾,已因逃税受到行政处罚或因该罪行或条款中规定的罪行之一被定罪188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 254, 304, 36,33, 10已清除犯罪记录但继续犯罪的,应处以 100,000,000 至 500,000,000 越南盾的罚款或 3 个月至 2 年的监禁:

+ 未提交税务登记档案; 未能提交纳税申报表; 依法按时提交纳税申报资料;

+ 未将与确定应纳税额相关的收入记入会计账簿;

+ 不得在销售商品或服务时开具发票或在销售发票上注明低于所售商品或服务的实际付款价值;

在产生纳税义务的活动中,使用非法发票、凭证记账的,减少应纳税额或者增加免征、减税额,增加代扣代缴税款的;

+ 使用其他非法凭证、文件错误确定应纳税额或退税额的;

+ 货物清关后,在没有额外申报纳税申报资料的情况下,以进出口货物的真实情况进行虚假申报;

+ 对进出口货物故意不申报或者虚申报税的;

+ 与发货人合作进口货物;

+ 使用不属于免税、免税或免税考虑的商品,用于不正当目的,而未向税务机关申报变更用途。

有下列情形之一者,处5亿越南盾至15亿越南盾罚款或01至03年有期徒刑:

+ 有组织的;

+ 逃税金额为 300,000,000 越南盾至 1,000,000,000 越南盾以下;

+ 滥用职权;

+ 犯罪两次或两次以上;

+ 危险的累犯。

- 逃税金额达 1,000,000,000 越南盾或以上的,将处以 1,500,000,000 至 4,500,000,000 越南盾的罚款或 2 至 7 年的有期徒刑:

违法者还可能被处以 20,000,000 至 100,000,000 越南盾的罚款,禁止担任某些职位、从事某些职业或从事某些工作 1 至 5 年,或部分或全部没收资产。

犯下本条规定的罪行的商业法人应受到以下处罚:

+ 实施本条第 1 款规定的行为,已因该行为受到行政处罚或因该罪行被定罪,尚未被清除,但继续实施的商业法人实体,应受到刑事处罚罚款 300,000,000 越南盾至 1,000,000,000 越南盾的罚款;

+ 在本条第 2 款规定的情况下犯罪的,将处以 1,000,000,000 越南盾至 3,000,000,000 越南盾的罚款;

+ 在本条第 3 款规定的情况下犯下罪行,犯罪者将被处以 3,000,000,000 越南盾至 10,000,000,000 越南盾的罚款或暂停其营业 06 个月至 03 年;

+ 有本法第 79 条规定情形的,永久停止经营;

+ 商业法人实体也可能被处以 50,000,000 越南盾至 200,000,000 越南盾的罚款,禁止在某些领域开展业务或经营,或在 1 至 3 年内不得筹集资金。

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