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教你避免骗子利用税务骗局诈骗(防止增值税欺诈的7种极其有效的方法)

  偷税漏税是纳税人利用非法手段逃避纳税或减少应纳税额。 对于增值税(VAT),偷税漏税主要是通过申报减少销项税、增加进项税、增值税退税机制...

  

防止增值税欺诈的7种极其有效的方法

* 增值税欺诈问题概述

  偷税漏税造成国家预算收入流失,不保证纳税人公平,对投资和营商环境造成不利影响。 不同国家税务欺诈的程度取决于税收政策(漏洞容易被利用)、税收征管的有效性、处理税收违法行为的制裁以及对纳税人法律的遵守情况。

  为防范偷税漏税,在提高税收征管能力和效率的同时,加强对偷税漏税行为的制裁。 此外,要向简单、透明、贴近的方向完善税收政策,限制可利用的漏洞和税收欺诈。

预防 欺诈 增值税退税 增值税 通过 管理

  增值税的优势在于对商品和服务在生产和流通直至消费的各个阶段的附加值征收,允许纳税人抵扣前一阶段的税款,并退还纳税人未全额抵扣的已缴税款,避免重复征税. 但是,增值税也有容易被骗的缺点,尤其是在退税阶段。 因此,为了管理和限制增值税退税欺诈,世界各国采用了许多不同的方法。 一些主要方法是:

1.将未全额抵扣的增值税金额转至下期

  一些国家有规定,在一个时期内未完全扣除的进项增值税必须结转到下一个税收时期(例如,泰国、保加利亚、波兰、智利)。 但是,大多数国家都有此规定,通常不适用于出口企业。 按照这种方法,纳税人只有在期末进项税额尚未全额抵扣的情况下才能获得增值税退税,转移期限可以从30天到1年以上,但通常在3天后到 6 天。一个月。 甚至一些国家(土耳其、摩洛哥、巴拿马)也不允许现金退还增值税,而只允许在后续期间过渡到清算(出口除外)。

2. 抵消其他税收义务

  一些国家/地区已出台法规,允许将未完全扣除的增值税用于抵消其他到期的税收义务。 但是,也有一些国家允许抵消不正当的税收义务。 一些国家(前苏联国家)允许纳税人抵消其他预算债务。 这种抵消可能由法律或税务机关的决定规定。

3.退税前审核要求:

  印尼仅在审核后进行增值税退税。 保加利亚采用增值税账户机制管理增值税的支付和退税。 在肯尼亚,超过一定门槛的退税要求必须由注册的独立审计公司确认。

4. 交叉核对发票,对纳税人进行分类

  一些国家(巴基斯坦、韩国、中国)通过大宗商品交易的交叉检查机制和纳税人分类来打击增值税退税欺诈行为。 韩国和中国的发票核对机制应用得相当彻底,通过计算机系统对纳税人的销售发票进行审查和比较,以发现错误、错误、买卖量之间的冲突。

5.设置退税进项税起征点

  为限制增值税欺诈,减少税务机关处理退税决定的工作量,部分国家规定,未全额抵扣的增值税进项税额(抵扣后)必须超过在退税期限内达到一定的退税门槛(新加坡、法国、波兰或南非)。

6.退税优惠

  中国规定退还销项税的比例低于进项税的比例,这个比例由不同的商品组决定。 这是我国增值税政策的特点之一。 例如,一些农产品类别的进项税税率为17%,但仅扣除13%。 中国利用这一政策来规范贸易(在出口困难的情况下提高扣除率)以及增加预算管理的主动性。

7.企业按季申报退税政策

  对国际经验的研究表明,不同国家对纳税申报期限的规定有很大不同:有的国家只按月申报,有的国家则根据税种、收入和活动部门的不同,要求按月、按季、按年申报(提供商品或服务); 中国规定除季度、月度外,还有1天、3天、5天、10天、15天的期限。 各国申请退税的时限也有很大的不同,但对于 来说 报税的纳税人 按季度 ,申请退税的时限至少与纳税申报和缴纳的时限相等。

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