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企业怎么防范诈骗(企业欺诈预防方法)

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如果董事会了解欺诈的原因并坚决努力预防和发现欺诈,则可以最大限度地减少欺诈。 做好预防欺诈的准备将有助于企业避免声誉和收入的损失和损失。

为什么会发生欺诈?

美国内部审计师协会将欺诈定义为旨在欺骗或提供个人明知是虚假或认为不真实的不准确信息的不寻常和非法行为。 实施欺诈的人知道该行为会给个人或组织带来非法利益。 欺诈可以由组织内部或外部的人实施。

常见的欺诈类型包括欺诈性财务报表、挪用资产和腐败。

研究表明,当存在压力、机会和合理化/态度时,员工会实施欺诈。

压力或利益作为个人进行欺诈的理由。 压力和收益可以是基于公司或部门财务业绩(例如收入增长、股票价格)的奖金或财务奖励; 完成分析目标、保持趋势或服从管理命令的压力; 个人债务失控; 有严重疾病的家庭成员导致精神和/或经济压力的家庭。

当公司没有控制或控制系统无效导致欺诈时,机会就会出现。 控制不力体现在管理层滥用职权,忽视控制措施; 行政影响(例如,要求员工伪造记录); 没有职责分离; 控制措施的制定存在重大缺陷; 控件不按最初设计运行。

合理化或态度是为作弊辩护的能力。 例如,在财务报表中伪造或增加金额进行欺诈的人有理由相信该欺诈在短期内是虚假的,但如果未来一段时间的业绩或公司的财务状况更好,或者证明该欺诈是正确的即“我只是按照我的要求做了”。 如果个人是一个态度、性格或道德允许他或她故意从事不诚实行为的“坏”人,则欺诈的可能性会更高。

欺诈的类型千差万别,但所有欺诈者的想法都是一样的。 Joseph T. Wells 的下图(“让他们知道有人在看”,会计杂志,2002 年 5 月)说明了骗子的想法。 (见下图)。

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大多数欺诈从小事开始,然后逐渐增加。 如果人们认为如果他们进行欺诈就会被抓住,那么他们就不太可能作弊。 因此,有必要采取措施预防和发现欺诈行为。

你有能力打击欺诈吗?

在欺诈日益增多的背景下,独立审计董事、执法机构和其他利益相关者提高了对公司业务和治理实践的认识和期望。 他们的兴趣促使高级管理层就企业如何应对欺诈风险提出以下问题:

– 您是否有适当的欺诈管理措施和欺诈风险识别流程?

您知道您所在行业最常见的欺诈风险类型吗? 您知道在您的业务或地区的某些部分更可能发生哪些类型的欺诈吗?

– 您是否有内部控制措施来降低欺诈风险? 您是否有可以检测欺诈的自动控制?

– 您是否测试预防和检测控制的有效性?

– 在检测欺诈时,您是否有适用的欺诈调查规定?

对欺诈预防计划的承诺可以成为诚实文化的切实证据; 帮助防止欺诈并帮助早期发现; 限制影响声誉、可靠性和股价的负面意外; 并增强主要利益相关者的信心。

欺诈预防计划帮助高级管理层评估欺诈预防模型的每个要素,识别改进机会,概述实施这些改进的流程,并协助管理层监控该计划的有效性。

实用方法

下图说明了公司可以实施的欺诈预防计划,并概述了其六个关键要素。 (见下图)。

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在组织内建立正确的整体文化包括:

– 行为准则 – 提倡诚实和道德的行为;

– 欺诈预防政策——制定政策以指导员工处理复杂事务,提供举报欺诈嫌疑的程序,并支持/保护举报人;

– 欺诈意识培训——对员工进行公司行为准则的教育,帮助员工了解举报涉嫌欺诈的流程,并就欺诈情况下可能适用的纪律处分进行沟通。

旨在识别和减轻特定欺诈风险的预防措施包括:

欺诈风险评估——识别容易发生欺诈的领域,例如大多数企业常见的欺诈类型、特定于您的业务线的欺诈类型和/或特定地理区域常见的风险;

– 监控、控制——将风险评估过程中识别出的欺诈风险与控制措施进行比较,并评估这些控制措施在预防或检测欺诈方面的有效性。

怀疑或发现欺诈时应采取的应对措施包括:

– 欺诈应对计划——建立调查,其中包括根本原因分析,从而确定纠正措施以预防或发现未来的欺诈行为,并加强纪律程序以确保一致性。

欺诈预防计划的成功应用需要专业知识、技能和经验。 每个实体都需要根据其规模和情况了解其欺诈预防计划的重要性。

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